الضرائب البريطانية: دليل شامل لنظام الضرائب في المملكة المتحدة

عادة ماتعهد وظيفة جمع الضرائب وتوزيعها على القطاعات المختلفة إلى وزارة المالية بعد تحديد الميزانيات.

يتضمن هذا الدليل الكامل لنظام الضرائب في المملكة المتحدة ما يلي:

• نظرة عامة على نظام الضرائب البريطاني.
• الضرائب الفدرالية.
• الضرائب المحلية.
• الضرائب على السلع والخدمات.
• من الذي يتعين عليه دفع الضرائب في المملكة المتحدة؟
• نظام الضرائب البريطاني للأجانب.
• معدلات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة.
• كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في المملكة المتحدة.
• ضرائب الضمان الاجتماعي في المملكة المتحدة.
• ضرائب المملكة المتحدة على الممتلكات والثروة.
• ضريبة الميراث في المملكة المتحدة.
• ضرائب الشركة ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة.
• رسوم الاستيراد والتصدير في المملكة المتحدة.
• استرداد الضرائب في المملكة المتحدة.
• استشارات ضريبية في المملكة المتحدة.
• عتبات التأمين الوطني.
• موارد مفيدة.

الضرائب هي مبلغ نقدي تتقاضاه الدولة من الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل نفقات الدولة؛ أي تمويل كل القطاعات التي تصرف عليها الدولة كالتعليم وغيرها أو كدعم سلع وقطاعات معينة، أو الصرف على البنية التحتية؛ كبناء الطرقات والسدود، أو التأمين على البطالة.
في الأنظمة الديمقراطية تحدد قيمة الضريبة بقوانين يصادق عليها من ممثلي الشعب.
عادة ماتعهد وظيفة جمع الضرائب وتوزيعها على القطاعات المختلفة إلى وزارة المالية بعد تحديد الميزانيات.
هنا مدونة سابقة ، تحوي معلومات متعلقة

نظام الضرائب البريطاني

إدارة الإيرادات والجمارك الملكية البريطانية (HMRC) هي المسؤولة عن إدارة وتحصيل الضرائب في المملكة المتحدة.
بلغ إجمالي الإيرادات الضريبية للمملكة المتحدة حوالي 633.4 مليار جنيه إسترليني في 2019/20 ، بزيادة قدرها 2.1% عن السنة الضريبية السابقة.

تشمل الضرائب الأساسية في المملكة المتحدة:

ضرائب الدخل ، وضرائب الممتلكات ، وأرباح رأس المال ، وضرائب الميراث في المملكة المتحدة ، وضريبة القيمة المضافة (VAT).

العديد من هذه الضرائب تصاعدية ، مما يعني أن ذوي الدخل المرتفع يدفعون نسبة أعلى.

ينطبق النظام المالي البريطاني في جميع أنحاء المملكة المتحدة : إنجلترا واسكتلندا (على الرغم من وجود بعض الاختلافات المحددة بسبب النظام القانوني الفريد لاسكتلندا) وويلز وأيرلندا الشمالية والعديد من الجزر الأصغر حول الساحل البريطاني. علاوة على ذلك ، يشمل منصات التنقيب عن النفط في المياه الإقليمية البريطانية ، على الرغم من أنه يستثني على وجه الخصوص جزر القنال وجزيرة مان.

أحد الجوانب المثيرة للاهتمام في ضريبة المملكة المتحدة هو أنها تعامل الأزواج ككيانات منفصلة وتفرض عليهم الضرائب كأفراد ، باستثناء بدل صغير لغرض ضرائب الدخل.

قبل أن تتمكن من دفع الضرائب في المملكة المتحدة ، تحتاج إلى رقم تأمين وطني .
علاوة على ذلك ، قد تحتاج أيضًا إلى التقدم بطلب للحصول على تأشيرة عامل ماهر (كانت تأشيرة Tier 2 سابقًا).
الآن بعد أن غادرت المملكة المتحدة الاتحاد الأوروبي ، ينطبق هذا أيضًا على مواطني المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA).
ومع ذلك ، قد يتمكن مواطنو المنطقة الاقتصادية الأوروبية الذين كانوا مقيمين في المملكة المتحدة قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2021 من التقدم إلى مخطط تسوية الاتحاد الأوروبي المجاني .

الضرائب الفيدرالية في المملكة المتحدة

قد تتضمن الضرائب في المملكة المتحدة مدفوعات لثلاثة مستويات مختلفة على الأقل من الحكومة: الحكومة المركزية (HMRC) ، والحكومات المفوضة (لا سيما ، اسكتلندا) ، والحكومات المحلية في شكل ضرائب المجلس.

تدير HMRC الضرائب المركزية التالية:

• ضريبة الدخل
• ضريبة الشركات
• ضريبة الأرباح الرأسمالية
• ضريبة الميراث
• ضريبة قسط التأمين
• ضرائب الطوابع والأراضي والنفط
• الضرائب البيئية
• تغير المناخ وضريبة المجمعات وضرائب طمر النفايات
• ضريبة القيمة المضافة (VAT)
• الرسوم الجمركية؛
• الرسوم المفروضة

الضرائب المحلية في المملكة المتحدة

الحكومات المحلية هي المسؤولة عن إدارة ضريبة المجلس في المملكة المتحدة. بالإضافة إلى ذلك ، فإنهم يفرضون عددًا محدودًا من الرسوم والتكاليف ، مثل رسوم وقوف السيارات في الشوارع.

الضرائب على السلع والخدمات في المملكة المتحدة

تنطبق ضرائب القيمة المضافة (VAT) في المملكة المتحدة على جميع السلع والخدمات تقريبًا.
قد تنطبق هذه أيضًا على البضائع التي تحضرها إلى المملكة المتحدة من الخارج إذا تجاوزت الحدود .
القواعد الجديدة التي تم تقديمها في يناير 2021 تعني أنه إذا قمت باستيراد أو طلب عناصر عبر الإنترنت من خارج المملكة المتحدة ولم يتجاوز الإجمالي 135 جنيهًا إسترلينيًا ، فإنك تدفع ضريبة القيمة المضافة في نقطة البيع.

معدل الضريبة التجارية القياسي في المملكة المتحدة هو 20% ، على الرغم من أن بعض السلع والخدمات تخضع لمعدلات ضرائب تجارية أقل في المملكة المتحدة. تتوفر إعفاءات ضريبة القيمة المضافة أيضًا على بعض العناصر ، على سبيل المثال ، التوريدات الطبية طويلة الأجل.

معدلات الضرائب التجارية الحالية في المملكة المتحدة هي:

هل يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن للسياح وزوار المملكة المتحدة تسوق منتجات معفاة من الضرائب أثناء إقامتهم.
يحق لهم المطالبة باسترداد أي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مقابل البضائع المشتراة داخل البلد - شريطة أن يأخذوا هذه العناصر معهم عند مغادرتهم المملكة المتحدة.

في معظم الحالات ، يفرض عليك المتجر أو شركة الاسترداد رسومًا مقابل استخدام التسوق المعفي من الضرائب.
يجب المطالبة بمثل هذه المبالغ المستردة ضمن هذه الفترة وبحلول اليوم الأخير من الشهر الثالث بعد الشهر الذي اشتريتها فيه.
هذه متاحة فقط للسياح والزوار والمواطنين البريطانيين الذين يعيشون في الخارج لمدة 12 شهرًا على الأقل.

إذا كنت تنتمي إلى إحدى هذه الفئات ، فيجب أن تكون قادرًا على إثبات ذلك لمساعد المتجر والجمارك عند مغادرة المملكة المتحدة من خلال إظهار جواز سفرك أو تأشيرتك أو مستندات أخرى.

العناصر غير المؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
في الوقت الحالي ، لا ينطبق التسوق المعفي من الضرائب أو استرداد ضريبة القيمة المضافة على ما يلي:

• الخدمات من أي نوع (على سبيل المثال ، فواتير الفنادق).
• السلع التي استخدمتها أو استخدمتها جزئيًا في المملكة المتحدة (مثل العطور أو الشوكولاتة).
• المركبات ذات المحركات والقوارب.
• البضائع التي تزيد قيمتها عن 600 جنيه إسترليني والتي سيتم تصديرها لأغراض تجارية (يجب عليك استخدام نموذج C88 لهذه الأغراض).
• البضائع التي سيتم تصديرها كشحن وبضائع تحتاج إلى رخصة تصدير (باستثناء التحف).
• أحجار كريمة وسبائك غير مركّبة.
• طلب البضائع عبر البريد بما في ذلك المبيعات عبر الإنترنت.

لا يقدم جميع تجار التجزئة التسوق المعفي من الضرائب.
إذا كنت ترغب في المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة ، فستحتاج أولاً إلى العثور على متجر يقوم بذلك واطلب من المتجر شيك أو استرداد ضريبة القيمة المضافة ، والتي ستحتاج إلى تسجيل الدخول بحضور مساعد المتجر.
قم بتقديم النموذج ، بالإضافة إلى إيصالات الشراء والتذكرة وجواز السفر وبطاقة الصعود إلى الطائرة في مكاتب الجمارك المحددة في المملكة المتحدة عند مغادرتك ؛ معظم الموانئ والمطارات لديها واحد.
بمجرد التحقق من صحة النموذج ، يمكنك إما إسقاطه في صندوق بريد جمركي أو اصطحابه إلى مكتب أو وكالة استرداد ضريبة القيمة المضافة للحصول على أموالك ، إما نقدًا أو عن طريق استرداد إلى بطاقتك الائتمانية.
يتوفر مزيد من المعلومات حول استرداد ضريبة القيمة المضافة على موقع HMRC هنا.

من الذي يتعين عليه دفع الضرائب في المملكة المتحدة؟

بشكل عام ، العديد من الضرائب المختلفة التي يتحمل المقيم في المملكة المتحدة مسؤوليتها - باستثناء ضريبة القيمة المضافة - مرتبطة بطريقة ما بضرائب الدخل. الصيغة الأساسية لذلك هي إضافة دخلك الشخصي ومزاياك ، وطرح مخصصاتك الشخصية ، ثم دفع السعر المناسب للفرق.

بالنسبة للسنة الضريبية 2021/22 ، يُسمح لجميع الأفراد بمخصص شخصي قدره 12,570 جنيهًا إسترلينيًا ، مما يجعل الدخل أقل من هذا المستوى المعفي من الضرائب. معدلات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة في خطوات حسب دخلك.
تحدد هذه الخطوات أو النطاقات أيضًا معدلات ضرائب أخرى ، مثل مكاسب رأس المال.

يدفع حوالي 2 مليون شخص الضرائب في المملكة المتحدة.

معدلات الضرائب في المملكة المتحدة هي نفسها للجميع بغض النظر عن وضع إقامتهم.
ومع ذلك ، فإن حالة الإقامة تملي مصادر الدخل التي يجب تضمينها في عودتك.
يخضع الفرد المقيم في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية للضريبة على دخله في جميع أنحاء العالم ، مع بدلات لمنع الازدواج الضريبي من بعض البلدان. من ناحية أخرى ، يدفع غير المقيمين في المملكة المتحدة فقط على الدخل المكتسب داخل المملكة المتحدة.

لا تعترف المملكة المتحدة بالإيداعات المشتركة ؛ يجب على كل فرد تقديم الإقرار الخاص به.

هناك عدة طرق لتحديد ما إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية.

اختبار تلقائي في الخارج

يصنف الاختبار التلقائي في الخارج الأفراد على أنهم غير مقيمين في المملكة المتحدة إذا تم تطبيق أحد الشروط التالية:

• لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة في أي من السنوات الضريبية الثلاثة السابقة وستقضي أقل من 46 يومًا في المملكة المتحدة في السنة الضريبية ذات الصلة.
• كانت إقامتك في المملكة المتحدة لمدة عام أو أكثر من السنوات الضريبية الثلاث السابقة ، وستقضي أقل من 16 يومًا في المملكة المتحدة في السنة الضريبية ذات الصلة.
• أنت تعمل بدوام كامل في الخارج في السنة الضريبية ذات الصلة ، وتقضي أقل من 91 يومًا من تلك المملكة المتحدة في السنة الضريبية ، ولا تزيد عن 31 يومًا في المملكة المتحدة.
  
  

اختبار الإقامة التلقائي في المملكة المتحدة

بدلاً من ذلك ، يمكنك تحديد ما إذا كنت مصنفًا كمقيم في المملكة المتحدة للسنة الضريبية ذات الصلة إذا استوفيت أحد اختبارات الإقامة الثلاثة التالية في المملكة المتحدة:

• إذا بقيت في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية.
• يقع منزلك الرئيسي في المملكة المتحدة وقد امتلكته أو استأجرته أو عشت فيه لمدة 91 يومًا على الأقل ، بما في ذلك 30 يومًا في السنة الضريبية قيد الدراسة.
• أنت تعمل بدوام كامل في المملكة المتحدة لمدة 365 يومًا دون انقطاع كبير لمدة 31 يومًا أو أكثر. يجب أن يكون 274 يومًا على الأقل في السنة الضريبية قيد الدراسة.

اتصالات لاختبار المملكة المتحدة

إذا لم تستوفِ هذه الشروط ، فقد تساعد اتصالاتك بالمملكة المتحدة في تحديد وضع إقامتك الضريبي البريطاني.
كلما زادت العلاقات مع المملكة المتحدة ، قل الوقت الذي يمكنك أن تقضيه على الحدود دون أن تصبح مقيمًا في المملكة المتحدة ؛ وكلما قل عدد العلاقات لديك ، كلما كان بإمكانك قضاء وقت أطول في بريطانيا قبل تطبيق الإقامة في المملكة المتحدة.

إذا كنت في المملكة المتحدة لمدة 16-45 يومًا ولديك أربعة روابط يمكن إثباتها على الأقل ، فيمكن اعتبارك مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة. ينخفض ​​عدد الروابط المطلوبة حسب طول إقامتك.
يتم تقييمها كجزء من اختبار للروابط الكافية ، وتشمل الشروط التالية:

• العائلة: الزوج و / أو الأطفال القصر المقيمين في المملكة المتحدة.
• الإقامة: متاحة لك لمدة 91 يومًا أو أكثر (حتى لو قضيت ليلة واحدة فقط هناك).
• العمل: العمل في المملكة المتحدة لمدة 40 يومًا على الأقل في السنة.
• زيارات كبيرة: قضاء 90 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة في أي من العامين السابقين أو كليهما.
• الدولة المفضلة: قضاء أيام في المملكة المتحدة أكثر من أي دولة أخرى.

لدى HMRC اختبار قانوني لتحديد حالة إقامتك في المملكة المتحدة على موقعها الإلكتروني .

من يُعفى من دفع الضرائب في المملكة المتحدة؟

هناك بعض الطرق التي يمكنك من خلالها تقديم طلب للإعفاء الضريبي في المملكة المتحدة. على سبيل المثال ، إذا كنت مقيماً ضريبياً لمدة واحدة على الأقل من السنوات الضريبية الثلاث الأخيرة وقضيت 16 يومًا أو أقل في المملكة المتحدة خلال السنة الضريبية الحالية ، فأنت لست مقيمًا في المملكة المتحدة.
وينطبق الشيء نفسه إذا لم تكن مقيماً ضريبياً في أي من السنوات الثلاث الماضية وقضيت أقل من 46 يومًا في المملكة المتحدة. تمتد نافذة الوقت المسموح به إلى 91 يومًا إذا كنت تعمل بدوام كامل في الخارج.

دفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة كموظف

معظم الأشخاص الذين يكسبون دخلاً من صاحب العمل تقتطع تلقائيًا ضرائب الدخل في المملكة المتحدة ومساهمات التأمين الوطني (الضمان الاجتماعي) من رواتبهم.
يستخدم صاحب العمل نظام PAYE (الدفع حسب الكسب) لخصم كل ما يلزم من راتبك قبل أن يدفع لك.
أولئك الذين يتقاعدون في المملكة المتحدة قد يدفعون أيضًا ضريبة الدخل في المملكة المتحدة على معاشاتهم التقاعدية في المملكة المتحدة .

نظام الضرائب البريطاني للأجانب

بشكل عام ، يجب على المقيمين المغتربين دفع الضرائب البريطانية بنفس المعدلات التي يدفعها المواطنون.
تخضع جميع أنواع المكافآت والمزايا مثل الرسوم الدراسية وبدلات غلاء المعيشة للضريبة.
ومع ذلك ، في ظل ظروف معينة ، قد لا تكون مساهمات صاحب العمل في خطة معاشات تقاعد أجنبية خاضعة للضريبة وقد تكون مساهمات الموظفين قابلة للخصم.

المملكة المتحدة لديها اتفاقيات للازدواج الضريبي مع أكثر من 130 دولة ، مما يجعلها واحدة من أكبر الشبكات في العالم.
وتشمل هذه أستراليا وفرنسا وألمانيا وهولندا وروسيا والمملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة والولايات المتحدة.

إذا كنت تخضع للضريبة في المصدر على الدخل من بلد آخر ، فيمكنك عادةً المطالبة بالإعفاء الضريبي لاسترداد بعض أو كل هذه الضريبة. ومع ذلك ، تعتمد كيفية تقديم مطالبتك على عدد من العوامل ، بما في ذلك ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة أم لا.

Country with double tax treaty	Date last updated
Albania	01 December 2013
Algeria	14 August 2017
Anguilla	08 November 2017
Antigua and Barbuda	06 January 2014
Argentina	21 February 2014
Armenia	27 February 2014
Aruba	08 November 2017
Australia	01 February 2012
Austria	01 January 2007
Azerbaijan	27 February 1990
Bahrain	27 October 1990
Bangladesh	27 February 1961
Barbados	26 August 1998
Belarus	10 August 2018
Belgium	30 July 2018
Belize	23 July 2018
Bermuda	02 July 2018
Bolivia	29 March 2005
Bosnia-Herzegovina	25 August 1996
Botswana	03 February 2014
Brazil	21 March 2017
British Virgin Islands	21 April 1999
Brunei	23 March 1995
Bulgaria	13 January 2017
Burma	16 December 2013
Cameroon	14 April 2008
Canada	05 January 2017
Cayman Islands	20 January 2011
Chile	28 February 2018
China	27 July 2018
Colombia	04 November 2016
Croatia	04 April 2008
Cyprus	08 August 2018
Czech Republic	29 October 2007
Denmark	01 March 2011
Egypt	19 October 2007
Estonia	18 January 2017
Ethiopia	08 March 2013
Falkland Islands	05 February 2007
Faroes	03 March 2010
Fiji	19 October 2008
Finland	16 December 2013
France	07 January 2010
Gambia	11 August 2008
Georgia	24 January 2011
Germany	16 March 2017
Ghana	06 October 2006
Gibraltar	08 November 2017
Greece	15 August 2008
Grenada	28 July 2016
Guernsey	03 July 2018
Guyana	14 February 2007
Hong Kong	23 December 2010
Hungary	05 March 2012
Iceland	12 December 2012
India	28 August 2018
Indonesia	17 August 2007
Iran	19 December 2013
Ireland	25 January 2011
Isle of Man	03 July 2018
Israel	23 February 2011
Italy	06 August 2006
Ivory Coast	16 December 2012
Jamaica	17 December 2013
Japan	25 July 2018
Jersey	03 July 2018
Jordan	05 July 2005
Kazakhstan	06 January 2014
Kenya	27 December 2013
Kiribati	27 December 2013
Kosovo	08 January 2016
Kuwait	01 June 2005
Kyrgyzstan	22 June 2017
Latvia	22 February 2007
Lebanon	27 December 2013
Lesotho	04 November 2016
Liberia	08 November 2017
Libya	26 April 2010
Liechtenstein	16 January 2013
Lithuania	01 July 2005
Luxembourg	27 December 2013
Macedonia	13 August 2007
Malawi	30 December 2013
Malaysia	13 January 2011
Malta	11 August 2006
Marshall Islands	08 November 2017
Mauritius	20 July 2018
Mexico	07 June 2011
Moldova	06 January 2009
Monaco	08 November 2017
Mongolia	27 March 2009
Montenegro	01 March 1989
Montserrat	27 December 2013
Morocco	20 August 2007
Namibia	30 December 2013
Netherlands	08 August 2018
Netherlands Antilles (Curacao,Sint Maarten and BES Islands)	08 November 2017
New Zealand	18 September 2008
Nigeria	05 February 2007
Norway	13 February 2014
Oman	13 June 2016
Pakistan	15 August 2006
Panama	17 December 2013
Papua New Guinea	22 February 2007
Philippines	15 November 2013
Poland	29 December 2006
Portugal	08 April 2013
Qatar	09 August 2011
Romania	30 December 2013
Russia	06 September 2006
Saint Kitts and Nevis	30 December 2013
Saudi Arabia	23 December 2009
Senegal	02 August 2016
Serbia	12 October 2018
Sierra Leone	30 December 2013
Singapore	15 August 2006
Slovak Republic	02 February 2012
Slovenia	11 October 2018
Solomon Islands	30 December 2013
South Africa	01 June 2015
South Korea	06 October 2006
Spain	16 April 2018
Sri Lanka	30 December 2013
St Lucia	08 November 2017
Sudan	04 February 2013
Swaziland	02 January 2014
Sweden	17 December 2013
Switzerland	18 January 2018
Taiwan	01 July 2005
Tajikistan	14 January 2016
Thailand	02 January 2014
Trinidad and Tobago	02 January 2014
Tunisia	02 January 2014
Turkey	18 August 2006
Turkmenistan	24 January 2017
Turks and Caicos Islands	08 November 2017
Tuvalu	02 January 2014
Uganda	02 March 2007
Ukraine	24 October 2017
United Arab Emirates	18 January 2017
Uruguay	21 August 2017
USA	01 July 2005
USSR	28 March 1999
Uzbekistan	27 July 2018
Venezuela	21 February 2007
Vietnam	22 February 2007
Zaire	02 January 2014
Zambia	02 January 2014
Zimbabwe	02 January 2014

90% فقط من المعاشات التقاعدية أو المعاشات في الخارج المدفوعة للمقيمين في المملكة المتحدة ، بما في ذلك المدفوعات غير المصرح بها ، مثل المدفوعات المبكرة وبعض المبالغ الإجمالية ، تخضع للضريبة في المملكة المتحدة. هذا يعني أن المعاشات التقاعدية المدفوعة للمقيمين في المملكة المتحدة تخضع للضريبة بنفس الطريقة سواء كان البرنامج قائمًا في المملكة المتحدة أو في الخارج.

كقاعدة عامة ، تحقق مع مزود المعاشات التقاعدية الخاص بك لمعرفة كيفية فرض ضرائب عليك.

المملكة المتحدة والتبادل التلقائي للمعلومات

المملكة المتحدة هي إحدى الدول الموقعة على آلية التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) ، والتي تسمح بمشاركة المعلومات حول الحسابات المالية والاستثمارات بين السلطات الضريبية في مختلف البلدان.
يؤثر AEOI عليك إذا:
أن تفتح ، أو تمتلك بالفعل ، حسابًا في أحد البنوك البريطانية أو جمعية بناء ، و ؛
إذا كنت تكتسب أو تحتفظ باستثمارات من خلال شركة تأمين أو استثمار ، أو كنت وصيًا ، أو لديك مصلحة في أنواع معينة من الصناديق الاستئمانية ، أو تتلقى مدفوعات معينة من مؤسسة خيرية.

إذا فتحت حسابك قبل 1 يناير/كانون الثاني 2016 ، فقد يتصل بك مزود حسابك لتأكيد وضع إقامتك الضريبي.
على وجه الخصوص ، يمكنك أن تتوقع أن يتم الاتصال بك إذا أعطيت البنك الذي تتعامل معه عنوان مراسلة أجنبي.
من المهم أن ترد على أي استفسارات من البنك أو جمعية البناء التي تتعامل معها ؛ خلاف ذلك ، قد يقدمون معلومات غير صحيحة إلى إدارة الإيرادات والجمارك الملكية البريطانية (HMRC).

كجزء من اتفاقية آلية التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) ، تشارك إدارة الإيرادات والجمارك الملكية البريطانية (HMRC) المعلومات مع مصلحة الضرائب ذات الصلة في بلد آخر حيث قد تكون مقيماً ضريبياً.
إذا كنت مقيمًا في الضرائب في المملكة المتحدة ولديك حساب خارج المملكة المتحدة ، فستتلقى HMRC معلومات من مصلحة الضرائب ذات الصلة.

الضرائب للزوار من رجال الأعمال على المدى القصير (STBV)

سيتم التعامل مع أي شخص يعمل في المملكة المتحدة لمدة تقل عن عام إجمالاً ، ويقضي أقل من 183 يومًا في الدولة خلال السنة الضريبية ذات الصلة ، للأغراض الضريبية كزائر أعمال قصير الأجل.
هؤلاء الأشخاص مسؤولون عن ضريبة المملكة المتحدة على أجورهم حيث تم أداء الواجبات في المملكة المتحدة ، حتى لو كان صاحب العمل في الخارج.
يجوز لمعاهدات الازدواج الضريبي تعويض أي ضرائب مستحقة في مثل هذه الحالات.

ضرائب المملكة المتحدة للمقيمين غير المقيمين

في بعض الحالات ، قد لا يضطر الأجانب الذين يعيشون في المملكة المتحدة ولكن لديهم إقامة دائم ("محل الإقامة") خارج البلاد إلى دفع ضريبة في المملكة المتحدة على الدخل الأجنبي.
عادة ما يكون موطنك هو البلد الذي اعتبره والدك موطنًا دائمًا عند ولادتك. ومع ذلك ، يمكن أن يتغير هذا إذا كنت تعيش الآن في بلد آخر (مثل المملكة المتحدة) ولا تنوي العودة. لا يستطيع هؤلاء الأشخاص غير المقيمين عادةً العيش في المملكة المتحدة إلى أجل غير مسمى.

لا يدفع غير المقيمين ضريبة المملكة المتحدة على الدخل الأجنبي أو المكاسب إذا كان هذا الدخل أقل من 2000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية ، ولا تجلبه إلى المملكة المتحدة.
يجب الإبلاغ عن المبالغ التي تزيد عن 2000 جنيه إسترليني إلى HMRC من خلال إقرار ضريبي للتقييم الذاتي.
تنطبق قواعد خاصة على الطلاب الذين يأتون إلى المملكة المتحدة للدراسة.

معدلات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة

يعتمد ما تدين به في ضريبة المملكة المتحدة على وضعك المحدد.
تُفرض ضريبة الدخل في المملكة المتحدة بمعدلات تصاعدية ؛ تطبق معدلات أعلى من ضريبة الدخل على الفئات الأعلى من الدخل. يتم فرض الضريبة على إجمالي الدخل من جميع المصادر المكتسبة والاستثمارية بعد طرح الخصومات والبدلات.

يحق لمعظم الأفراد الحصول على علاوة شخصية لا يحتاجون إلى دفع ضريبة عليها.هذا هو 12,570 جنيه إسترليني في عام 2021/22.
لا يوجد إعفاء ضريبي شخصي على الدخل الذي يزيد عن 125,000 جنيه إسترليني.

السنة الضريبية 2021-22 من (6 أبريل/نيسان 2021 إلى 5 أبريل/نيسان 2022)

* يفترض أن الأفراد يتلقون البدل الشخصي القياسي في المملكة المتحدة.
** سيشهد أولئك الذين يكسبون أكثر من 100,000 جنيه إسترليني تخفيض مخصصاتهم الشخصية بمقدار 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني .

السنة الضريبية 2020-21 من (6 أبريل/نيسان 2020 إلى 5 أبريل/نيسان 2021)

* يفترض أن الأفراد يتلقون البدل الشخصي القياسي في المملكة المتحدة.
** سيشهد أولئك الذين يكسبون أكثر من 100,000 جنيه إسترليني تخفيض مخصصاتهم الشخصية بمقدار 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني.

البدائل

يتمتع سكان المملكة المتحدة ببدائل معفاة من الضرائب لما يلي:

• فائدة الادخار.
• توزيعات الأرباح ، إذا كنت تمتلك أسهمًا في شركة.
• أول 1000 جنيه إسترليني من الدخل من العمل الحر في المملكة المتحدة (بدل التجارة).
• أول 1000 جنيه إسترليني من الدخل من الممتلكات التي تستأجرها.
• بدل زواج لتخفيض ضريبة شريكك إذا كان دخلك أقل من البدل الشخصي القياسي.

الدخل المعفى من الضرائب

هناك عدد من مجالات الدخل المعفاة من الضرائب في المملكة المتحدة.
يُعفى ما يلي من ضريبة الدخل في المملكة المتحدة:

• تكاليف النقل المرتبطة بنقل موظف وعائلته المقربة إلى المملكة المتحدة في بداية ونهاية مهام المملكة المتحدة.
• مكاسب الألعاب من مراهنات البلياردو أو اليانصيب أو الألعاب ذات الجوائز.
• مكافآت الخدمة الطويلة (ضمن قيود معينة).
• حسابات التوفير الفردية للمقيمين في المملكة المتحدة حتى 20,000 جنيه إسترليني ، والدخل الناتج عن الأموال المستثمرة في مثل هذه الحسابات ، مثل الفوائد أو الأرباح.
• معاشات تقاعدية معينة ، مثل تلك التي تُدفع لأرامل الحرب والمعالين (انظر هنا) ، وكذلك المعاشات التقاعدية المماثلة المستحقة الدفع بموجب قوانين دولة أجنبية. 
• بعض مزايا الضمان الاجتماعي والدولة ، بما في ذلك الائتمان الضريبي للأطفال ، وإعانة الإسكان ، وبدل الأمومة ، وبدل العمل والدعم ، وبدل الحضور.

يمكنك الحصول على تقدير لمسؤوليتك الضريبية باستخدام هذه الآلة الحاسبة ، وتقديرات للائتمانات الضريبية المسموح بها ، والضرائب الأخرى عبر الإنترنت.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في المملكة المتحدة

تبدأ تواريخ السنة الضريبية في المملكة المتحدة من 6 أبريل/نيسان من السنة التقويمية لاواحدة إلى 5 أبريل/نيسان من العام التالي.

يمكنك تقديم تقرير التقييم الذاتي الخاص بك عن طريق البريد أو عبر الإنترنت ، على الرغم من أن HMRC تشجع الأشخاص على تقديم ملف عبر الإنترنت.
قبل القيام بذلك ، تحتاج إلى رقم مرجعي ضريبي فريد (UTR).هذا متاح في الإقرارات الضريبية السابقة وغيرها من الوثائق من HMRC ، أو على موقع الهيئة .

يجب على السكان إخطار HMRC بأي تغييرات تطرأ على حالتهم الضريبية بحلول 5 أكتوبر/تشرين الأول بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة. المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة هي كما يلي:
31 أكتوبر/تشرين الأول (عودة ورقية).
31 يناير/كانون الثاني (إرجاع عبر الإنترنت).

الغرامات والعقوبات

يتم تطبيق غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني على الإقرارات المقدمة حتى ثلاثة أشهر بعد الموعد النهائي.
خلال الأشهر الثلاثة التالية ، قد يتم فرض غرامة يومية قدرها 10 جنيهات إسترلينية.
إذا استمر الفشل لأكثر من ستة أشهر بعد تاريخ الإيداع ، فهناك غرامة ثابتة إضافية تبلغ 300 جنيه إسترليني أو 5% من المسؤولية الضريبية (أيهما أكبر).
يتم تطبيق عقوبات إضافية على الإقرارات المودعة بعد 12 شهرًا من الموعد النهائي - في بعض الحالات تصل إلى 200% من المسؤولية الضريبية.

إذا لم يكن لديك جميع المعلومات التي تحتاجها لإقرار الضرائب في المملكة المتحدة ، فيمكنك تقديم أرقام مؤقتة للوفاء بالمواعيد النهائية. لكن يجب عليك استبدال أي أرقام مؤقتة بالأرقام النهائية بمجرد أن تعرفها.

ضرائب الضمان الاجتماعي في المملكة المتحدة

إذا كنت تعمل في المملكة المتحدة ، فستحتاج أنت وصاحب العمل على الأرجح إلى تقديم مساهمات التأمين الوطني (NICs). لا يوجد سقف لهذه المساهمات ولا يتم خصمها من التعويضات لأغراض ضريبة الدخل.

فيما يلي ملخص موجز للوائح NIC (عبر KPMG ):

• يدفع الموظف من الدرجة الأولى NIC بنسبة 12% للأرباح بين الحد الأدنى الأساسي والحد الأعلى (184 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع و 967 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع على التوالي) وبنسبة 2% بعد ذلك.
• يُدفع أصحاب العمل من الدرجة الأولى NIC من الدرجة الأولى بنسبة 13.8% على إجمالي التعويض الذي يتجاوز حد الأرباح (170 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع للسنة الضريبية 2021/22).
• يتم دفع بطاقة NIC للفئة 1A (بنفس السعر) من قبل صاحب العمل فقط على معظم المدفوعات / المزايا العينية ، مثل الإيجار والسيارة والرسوم المدرسية وما إلى ذلك. المزايا الخاضعة للتأمين الوطني من الفئة 1A هي نفسها المحسوبة للأغراض الضريبية.

إذا أتيت للعمل في المملكة المتحدة من الاتحاد الأوروبي أو النرويج أو سويسرا ، فسيتعين عليك فقط الدفع في مخطط الضمان الاجتماعي لبلد واحد في كل مرة. سيكون هذا عادة في المملكة المتحدة. ومع ذلك ، قد تكون مؤهلاً للحصول على إعفاء إذا كنت عاملاً مؤقتًا.

ضرائب المملكة المتحدة على الممتلكات والثروة
الضرائب العقارية في المملكة المتحدة

وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، تمتلك المملكة المتحدة ثاني أعلى ضرائب على الممتلكات في العالم المتقدم ، بعد الولايات المتحدة.

تمثل إيرادات ضريبة الممتلكات في المملكة المتحدة أكثر من عُشر إجمالي الضرائب (حوالي 12.5%) من استخدام ونقل وملكية العقارات في المملكة المتحدة .

هناك نوعان من ضريبة الأملاك في المملكة المتحدة.

عندما تشتري عقارًا في المملكة المتحدة يتجاوز حدًا معينًا ، يجب عليك دفع ضريبة Stamp Duty Land Tax (SDLT).
وتنطبق SDLT فقط على العقارات السكنية التي تزيد قيمتها عن 125,000 جنيه إسترليني.
أو على الأراضي غير السكنية والممتلكات المشتراة بأكثر من 150,000 جنيه إسترليني.

تُدفع رسوم الطوابع في إنجلترا وأيرلندا الشمالية ؛ أما لدى اسكتلندا ضريبة معاملات الأراضي والمباني الخاصة بها ، وتدير ويلز ضريبة معاملات الأراضي .
تطبق كل دولة أيضًا رسومًا إضافية للأشخاص الذين يشترون عقارات استثمارية ومنازل ثانوية للشراء للتأجير.

مثل ضريبة الدخل ، تعتبر SDLT ضريبة ذات معدل متدرج ؛ يمكنك استخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت لمعرفة كيفية عمل هذه الضريبة.
يجب عليك إرسال إقرار SDLT الخاص بك إلى HMRC ودفع الضريبة في غضون 30 يومًا من إتمام البيع.
هناك استثناءات معينة تسمح بتخفيض ضريبة الممتلكات الخاصة بك في المملكة المتحدة ، على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء عقارات متعددة.

الشكل الآخر لضريبة الممتلكات في المملكة المتحدة هو ضريبة المجلس.

هذه الضريبة البلدية المحلية يتم تصعيدها أو ربطها تمامًا مثل ضريبة الدخل.
تقوم كل بلدية بتقييم العقارات في ولايتها القضائية سنويًا وتحدد الضرائب المطبقة بناءً على القيمة المقدرة. A عدد من الشروط يؤثر على معدل ضريبة المجلس.
(انظر هنا دليلنا الكامل)

ضريبة المملكة المتحدة على دخل الإيجار

صافي عائدات تأجير العقارات في المملكة المتحدة هو دخل لكل من المقيمين وغير المقيمين. تنطبق قواعد خاصة على تأجير غرفة فردية ، وتأجير الممتلكات الخاصة بك لأغراض الإجازة ، وإذا كنت مالكًا في الخارج.

صافي العائدات هو إجمالي إيصالات الإيجار مطروحًا منه المصاريف المسموح بها.

لا تسمح المملكة المتحدة بمعظم النفقات الرأسمالية مقابل الإيجار ، بما في ذلك تكلفة شراء العقار أو تحسينه ، والإهلاك ، وبعض فوائد الرهن العقاري.

ضريبة الأرباح في المملكة المتحدة

إذا كنت تمتلك أسهمًا في شركة بريطانية ، فقد تحصل على مدفوعات ضريبة الأرباح . لست مطالبًا بدفع ضريبة أرباح في المملكة المتحدة على أول 2000 جنيه إسترليني من أرباح الأسهم التي تتلقاها في السنة الضريبية.

معدلات ضريبة الأرباح في المملكة المتحدة هي كما يلي:

ضرائب الثروة في المملكة المتحدة

شكلت ضرائب الثروة ، مثل أرباح رأس المال وضريبة الميراث ، حوالي 4% من الناتج المحلي الإجمالي اعتبارًا من عام 2019 ، وهي ممثلة تمثيلاً ناقصًا نسبيًا في بريطانيا ، مقارنة بفرنسا وإسبانيا.

ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة

تطبق ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء لعدد من الأصول المختلفة.
أنت تدفع CGT على المكسب الذي تحصل عليه من هذه الأصول ، وليس على سعر البيع بالكامل.
قد تنشأ CGT من بيع الأعمال التجارية أو الأسهم أو الميراث أو الممتلكات.

تشمل الأصول المحملة ما يلي:

• ممتلكات شخصية بقيمة 6,150 جنيه إسترليني أو أكثر (باستثناء المركبات).
• العقارات التي ليست منزلك الرئيسي.
• منزلك الرئيسي إذا تركته أو استخدمته للعمل أو كان كبيرًا جدًا.
• الأسهم التي ليست في حساب توفير فردي ISA أو PEP.
• الأصول التجارية.
• الأصول المشفرة ( في بعض الحالات ).

يجب أن تدفع  ضريبة أرباح رأس المال CGT على جميع أصول المملكة المتحدة ، سواء كنت مقيمًا أم لا.
ومع ذلك ، إذا كنت مقيماً ، فقد تكون مدينًا لـ CGT حتى على تصرفات الأصول خارج المملكة المتحدة.

تدفع CGT فقط على مكاسبك الإجمالية التي تزيد عن مخصص الإعفاء الضريبي الخاص بك (مبلغ الإعفاء السنوي).

البدل الخالي من CGT لعام 2021/22 هو:

• 12,300 جنيه إسترليني
• 6,150 £ لل "الإتمان"

كيفية حساب ضرائب أرباح رأس المال في المملكة المتحدة

يتم إضافة  ضريبة أرباح رأس المال CGT إلى دخلك الآخر الخاضع للضريبة.
يحدد مجموع كل دخلك من مصادر مختلفة النطاق الضريبي الذي تنتمي إليه للسنة الضريبية الحالية:
إذا كان إجمالي دخلك الخاضع للضريبة أقل من 50,000 جنيه إسترليني - أي أنك لا تزال في النطاق الأساسي - فإن معدل مكاسب رأس المال الخاص بك هو 10% على معظم الأصول الخاضعة للرسوم (لا تشمل العقارات السكنية) و 18% على منزلك.
إذا أخذتك مكاسب رأس المال الخاصة بك إلى النطاق التالي الأعلى ، فإنك تدفع 20% على معظم أصولك المحملة و 28% على منزلك - ولكن فقط على جزء من مكاسب رأس المال التي تدفع دخلك الخاضع للضريبة إلى النطاق التالي.

هناك معدلات مختلفة لضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة.

ضرائب الميراث في المملكة المتحدة

ضريبة الميراث في المملكة المتحدة عبارة عن دفعة تُدفع لمرة واحدة على قيمة تركة المتوفى إذا كانت أعلى من الحد المعين ، وهو 325,000 جنيه استرليني حاليًا. أي قيمة أعلى من العتبة تخضع للضريبة بنسبة 40%.
على سبيل المثال ، تبلغ قيمة العقار الخاص بك 500,000 جنيه إسترليني والحد الأدنى للإعفاء من الضرائب هو 325,000 جنيه إسترليني. ستكون ضريبة الميراث المفروضة 40% من 175,000 جنيه إسترليني (500,000 جنيه إسترليني ناقص 325,000 جنيه إسترليني).
إذا قمت بنقل إقامتك الرئيسية إلى سليل مباشر ، فسيكون لديهم حد ضريبة ميراث إضافي بقيمة 175,000 جنيه إسترليني. هذا يجعل من السهل على الأحفاد المباشرين أن يرثوا منازل الأسرة.

هناك طرق أخرى لتقليل التزامك بضريبة الميراث في المملكة المتحدة.
على سبيل المثال ، إذا تركت أكثر من 10% من صافي قيمة ممتلكاتك للأعمال الخيرية ، ينخفض ​​المعدل إلى 36%.
علاوة على ذلك ، إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية ، فيمكن لشريكك أن يرث عقارك بالكامل دون مواجهة فاتورة ضريبة الميراث في المملكة المتحدة. إذا كنت ترغب في نقل ممتلكاتك قبل وفاتك ، فيمكنك منحها لشريكك. ( إقرأ أكثر )

ضرائب الشركة ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

يجب على الشركات العاملة في المملكة المتحدة دفع ضريبة الشركات على أي أرباح مستحقة.

بالنسبة لعام 2021/202 ، المعدل الطبيعي لضريبة الشركات هو 19%.

يتم تطبيق معدل أقل بنسبة 10 % عندما يمكن أن تُعزى الأرباح إلى استغلال براءات الاختراع ، بينما يتم تطبيق ضرائب شركات معينة في حالات معينة.

بشكل عام ، ستحتاج الشركات العاملة في المملكة المتحدة أيضًا إلى فرض ضريبة القيمة المضافة ودفعها بنسبة 20% ، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات. يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل شهر أو كل ثلاثة أشهر ، حسب حجم الشركة.

من ناحية أخرى ، تخضع الشركات غير المقيمة لضريبة الشركات في المملكة المتحدة فقط على الأرباح المتراكمة والمتصلة بالتجارة من خلال مؤسسة دائمة ، أو في تطوير أراضي المملكة المتحدة. اعتبارًا من أبريل/نيسان 2020 ، أصبحت الشركات غير المقيمة خاضعة لضريبة الشركات في المملكة المتحدة (بدلاً من ضريبة الدخل) على الدخل المستلم من الممتلكات في المملكة المتحدة.

ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص في المملكة المتحدة

إذا كنت مالكاً تعمل لحسابك الخاص في شركة محدودة في المملكة المتحدة ، فستكون مسؤولاً عن دفع ضرائب الشركات في المملكة المتحدة ، على الرغم من أن ما يتم فرض ضرائب عليك بناءً عليه يعتمد على ما إذا كنت مصنفًا كمقيم أو دافع ضرائب غير مقيم في المملكة المتحدة .

بشكل عام ، تنطبق نفس معدلات وقواعد ضرائب الشركات في المملكة المتحدة على كل من المقيمين وغير المقيمين ؛ يدفع المقيمون ضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم بينما يتم فرض ضرائب على غير المقيمين فقط على دخلهم في المملكة المتحدة.

ضرائب الاستيراد والتصدير في المملكة المتحدة

تخضع جميع السلع المستوردة من خارج المملكة المتحدة للتعريفات والرسوم الجمركية مع استثناءات قليلة.
يمكنك استخدام أداة عبر الإنترنت للتحقق من معدلات التعريفة وضريبة القيمة المضافة على مختلف السلع المستوردة.

ضرائب السيارات والطرق والمطارات في المملكة المتحدة

إذا كنت تقود سيارتك في المملكة المتحدة ، فستحتاج إلى دفع ضريبة السيارة والطرق ، بما في ذلك عند تسجيل سيارتك لدى DVLA (وكالة ترخيص السائقين والمركبات).
يختلف مقدار لكل نوع السيارة، مع سيارة وضريبة الطرق في المملكة المتحدة استنادا إلى عوامل مثل حجم المحرك، نوع الوقود المستخدم، وCO 2 الانبعاثات.

راجع جدول معدلات الضرائب على السيارات والطرق في المملكة المتحدة ، حيث سترى معدلات الدفع لسيارات الوقود البديل (TC59) أقل بمقدار 10 جنيهات إسترلينية من أسعار البنزين (TC48) والسيارات التي تعمل بالديزل (TC49).

يمكنك دفع ضريبة السيارة والطرق عبر الإنترنت . تجدر الإشارة إلى أن السيارات الكهربائية معفاة من ضرائب معينة على السيارات في المملكة المتحدة بناءً على مخرجاتها منخفضة الانبعاثات. (انظر هنا)

كما يجب على الأفراد الذين يغادرون المملكة المتحدة عن طريق الجو أيضًا دفع رسوم ، والتي عادة ما تكون جزءًا من تكلفة تذكرة الطيران.

استرداد الضرائب في المملكة المتحدة

يمكن أن يحق لك استرداد الضرائب البريطانية (الحسومات) لعدة أسباب ، على سبيل المثال ، إذا كنت موظفًا وتحصلت ضرائب كثيرة جدًا من راتبك ، أو إذا توقفت عن العمل ، أو إذا حصلت على معاش تقاعدي أو خطة أقساط الحياة ، أو إذا أنت تعيش في بلد ولديك دخل في بلد آخر. علاوة على ذلك ، إذا طالبت بمصروفات شخصية على إقرارك الضريبي ، فقد تحصل أيضًا على استرداد ضريبي في المملكة المتحدة.

تملي بعض حسابات ضريبة P800 أنه يمكنك المطالبة باسترداد الضريبة عبر الإنترنت (بمجرد حساب الضريبة الخاصة بك ، والذي يحدث بين يونيو/حزيران وأكتوبر/تشرين الأول).
بمجرد تقديم طلب الإقرار الضريبي الخاص بك في المملكة المتحدة ، من المفترض أن تتلقى الأموال في غضون خمسة إلى ستة أسابيع.

استشارات ضريبية في المملكة المتحدة
المواد التي تمت مراجعتها في هذه المقالة هي للأغراض الإعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة ضريبية لحالتك الفردية. لذلك ، يجب عليك دائمًا استشارة خبير الضرائب الخاص بك بخصوص المسائل أو الأسئلة الضريبية المحددة الخاصة بك.

عتبات التأمين الوطني

يعتمد مبلغ التأمين الوطني الذي تدفعه على المبلغ الذي تدفعه في كل يوم دفع.
هذا يختلف عن ضريبة الدخل.
تستخدم ضريبة الدخل حدًا سنويًا لكل سنة ضريبية.
بالنسبة للتأمين الوطني ، تتم مقارنة راتبك بعدد من "الحدود" المختلفة لمعرفة مقدار التأمين الوطني الذي تدفعه.
إذا كنت تدفع أسبوعيًا بشكل طبيعي ، فسيتم استخدام حد أسبوعي. إذا كنت تدفع شهريًا عادةً ، فسيتم استخدام حد شهري. للتبسيط ، الحدود الرئيسية هي:

1- الحد الأدنى للكسب The Lower Earning Limit (أو LEL) :

إذا كنت تكسب ما بين حد الدخل الأدنى والحد الأساسي ، فستحصل على "ائتمانات" للتأمين الوطني - أي يحق لك الحصول على بعض مزايا التأمين الوطني الأساسية ، ولكنك لن تدفع في الواقع أي تأمين وطني. هذه الحدود هي 120 جنيهًا إسترلينيًا و 184 جنيهًا إسترلينيًا على التوالي لعام 2021/22.

2- العتبة الأساسية (تسمى أحيانًا عتبة الأرباح الأولية) - The Primary Threshold (sometimes called the Primary Earnings Threshold) :

إذا كنت تكسب ما بين الحد الأساسي والحد الأعلى للأرباح ، فستدفع السعر القياسي للتأمين الوطني (12% في 2021/22) على أرباحك التي تتجاوز الحد الأساسي.
الحد الأساسي هو 184 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع في 2021/22.
الحد الأعلى للكسب هو 967 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع لعام 2021/22.

3- العتبة الثانوية (تسمى أحيانًا عتبة الأرباح الثانوية) - The Secondary Threshold (sometimes called the Secondary Earnings Threshold) :

إذا كنت تكسب أكثر من عتبة الأرباح الثانوية ، فسوف يدفع صاحب العمل السعر القياسي للتأمين الوطني لصاحب العمل على هذه الأرباح (13.8% في 2021/22).
هذا الحد هو 170 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع في عام 2021/22.
هذا بالإضافة إلى مساهمات الموظف.

4- الحد الأعلى للأرباح (أو UEL) - The Upper Earnings Limit (or UEL):

(967 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع لعام 2021/202). بالنسبة لأصحاب الدخول المرتفعة الذين يتخطون الحد الأعلى للأرباح ، ينخفض ​​معدل التأمين الوطني. على الأرباح التي تزيد عن هذا الحد ، يدفع الموظف نسبة أقل من 2% ، ويستمر صاحب العمل في دفع المعدل القياسي للتأمين الوطني لصاحب العمل (13.8%) على هذه الأرباح.

5- الحد الأدنى للأرباح

إذا كانت أرباحك في أي وظيفة أقل من الحد الأدنى للأرباح (120 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع لعام 2021/22) ، فلن تدفع أي تأمين وطني ولن تكسب أي حقوق مزايا التأمين الوطني.

موارد مفيدة

توجه إلى موقع HMRC للحصول على معلومات حول الضرائب البريطانية ، ومساهمات الضمان الاجتماعي ، والأسئلة الأخرى ذات الصلة للدول المكونة للمملكة المتحدة. تدير السلطة أيضًا خط مساعدة للتقييم الذاتي .